En 2026, las empresas en España deben cumplir con el Impuesto sobre Sociedades (IS), IVA, retenciones de IRPF, cotizaciones a la Seguridad Social e impuestos locales o especiales según actividad. Conocer los tipos, deducciones, modelos fiscales y plazos de presentación permite planificar pagos, optimizar la liquidez y evitar sanciones.
Gestionar correctamente los impuestos de una empresa en España es clave para mantener la salud financiera y evitar sanciones. Para 2026, el Impuesto sobre Sociedades (IS) presenta tipos diferenciados según tamaño de empresa, nuevas bonificaciones por inversión, y plazos de declaración claros. Además, las empresas deben considerar el IVA, las retenciones de IRPF sobre los trabajadores y las cotizaciones a la Seguridad Social, así como impuestos locales que dependen de cada municipio. Conocer estos aspectos permite planificar los pagos, aprovechar deducciones y cumplir la normativa vigente. (AEAT)
Panorama general de los impuestos de empresas en España
Tipos impositivos diferenciados según tamaño de empresa, deducciones y bonificaciones vigentes, y plazos de declaración y pagos fraccionados aplicables en 2026.
En España, una empresa debe cumplir con diversos impuestos que impactan directamente en su resultado financiero. El Impuesto sobre Sociedades (IS) grava los beneficios de manera directa, mientras que el IVA afecta a las ventas y servicios prestados. Si la empresa tiene empleados, debe retener IRPF sobre sus salarios y pagar cotizaciones a la Seguridad Social. A esto se suman impuestos locales, como el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) o el IBI, y posibles impuestos especiales dependiendo de la actividad, como los gravámenes sobre alcohol, hidrocarburos o tabaco. Cumplir correctamente con todos estos tributos garantiza estabilidad financiera y evita sanciones.
Impuesto sobre Sociedades (IS) en 2026
Tipos impositivos diferenciados según tamaño de empresa, deducciones y bonificaciones vigentes, y plazos de declaración y pagos fraccionados aplicables en 2026.
El Impuesto sobre Sociedades es el tributo más relevante para cualquier empresa en España. Para 2026, los tipos generales y reducidos son los siguientes: el tipo general se mantiene en 25%, mientras que las empresas de nueva creación pagan 15% durante el primer ejercicio con beneficios y el siguiente. Las micropymes con ingresos inferiores a 1 millón de euros tributan al 19% por los primeros 50.000 € y 21% para el resto de la base imponible, y las empresas de reducida dimensión (ERD) con ingresos entre 1 y 10 millones de euros aplican un tipo único del 23%, que irá bajando progresivamente en ejercicios siguientes.
Además, el IS permite deducciones y bonificaciones por inversiones, creación de empleo y actividades de I+D, algunas de ellas mejoradas para 2026, lo que incentiva la reinversión de beneficios en la empresa. Las declaraciones deben presentarse 6 meses y 25 días tras el cierre del ejercicio fiscal, generalmente con pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre. La presentación se realiza mediante el modelo 200 de Impuesto sobre Sociedades y los pagos fraccionados con el modelo 202.
Características operativas del IS en 2026
Plazos de presentación, pagos fraccionados y principales deducciones del IS, así como la importancia de planificar fiscalmente para optimizar la liquidez y cumplir la normativa.
El IS no solo se aplica a los beneficios, sino que también implica una planificación fiscal eficiente para aprovechar deducciones. Por ejemplo, la inversión en activos tecnológicos, contratación de personal y proyectos de investigación pueden reducir la carga fiscal. Las empresas deben planificar sus pagos fraccionados en abril, octubre y diciembre para evitar recargos, y presentar la declaración anual antes de los 6 meses y 25 días posteriores al cierre del ejercicio. Estas medidas aseguran el cumplimiento normativo y optimizan la liquidez empresarial.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Obligaciones de las empresas sobre el IVA en 2026, tipos aplicables, declaración trimestral y anual, y gestión para evitar sanciones y optimizar el flujo de caja.
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo y lo recaudan las empresas en nombre de Hacienda. Para 2026, el tipo general es 21%, mientras que los tipos reducidos aplican 10% o 4% dependiendo de bienes o servicios. Las empresas deben declarar la diferencia entre el IVA repercutido en sus ventas y el IVA soportado en sus compras mediante el modelo 303 trimestral y el modelo 390 anual. Cumplir correctamente con el IVA evita sanciones y facilita la gestión del flujo de caja de la empresa.
IRPF y retenciones sobre trabajadores
Obligaciones de la empresa sobre retenciones de IRPF y cotizaciones a la Seguridad Social, incluyendo modelos de declaración trimestral y anual y su impacto en los costes laborales.
Si la empresa tiene empleados, debe retener IRPF sobre sus salarios y pagarlo a Hacienda, además de cumplir con las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del empleador. Estas obligaciones se presentan mediante el modelo 111 trimestral y el modelo 190 anual. Las retenciones de IRPF y las cotizaciones constituyen un coste laboral importante que las empresas deben calcular con precisión en su planificación financiera.
Otros impuestos para empresas y cargas fiscales
Impuestos especiales y locales que pueden afectar a las empresas según su actividad y ubicación, incluyendo IAE, IBI y gravámenes sobre productos específicos, y la necesidad de planificación fiscal integral.
Además del IS, IVA e IRPF, las empresas pueden estar sujetas a impuestos especiales sobre productos específicos como alcohol, hidrocarburos o tabaco, dependiendo de la actividad. También deben considerar impuestos locales, como el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) o el IBI, que varían según el municipio. La planificación fiscal integral incluye anticipar estos pagos y analizar cómo afectan la rentabilidad de la empresa.
Modelos fiscales para empresas
Formularios obligatorios para cumplir con Hacienda en España en 2026, incluyendo modelos 200, 202, 303, 390, 111, 190 y 347, y su importancia para evitar sanciones y facilitar auditorías.
Las empresas en España deben cumplir con distintos formularios para declarar sus impuestos ante Hacienda en 2026. Cada modelo corresponde a un impuesto específico y tiene plazos determinados que garantizan el cumplimiento normativo y evitan sanciones.
- Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades (IS).
- Modelo 202: Pagos fraccionados del IS a lo largo del año.
- Modelo 303: Declaración trimestral del IVA.
- Modelo 390: Resumen anual del IVA.
- Modelo 111: Retenciones trimestrales de IRPF sobre salarios de empleados.
- Modelo 190: Resumen anual de las retenciones de IRPF.
- Modelo 347: Declaración de operaciones con terceros que superen ciertos límites.
Mantener estos modelos actualizados y presentarlos dentro de los plazos establecidos no solo evita sanciones, sino que también facilita auditorías, optimiza la planificación financiera y ayuda a controlar la liquidez de la empresa de manera eficiente.
Calendario fiscal 2026
Para gestionar correctamente los impuestos de una empresa es fundamental conocer el calendario fiscal. Conocer estas fechas ayuda a evitar recargos y a planificar la liquidez de la empresa.
IVA (modelo 303)
- Trimestral: enero, abril, julio, octubre
- Resumen anual (modelo 390): enero
IRPF Retenciones
- Trimestral (modelo 111): enero, abril, julio, octubre
- Resumen anual (modelo 190): enero
Impuesto sobre Sociedades (modelo 200)
- Declaración anual: 1‑27 de julio
- Pagos fraccionados (modelo 202): abril, octubre, diciembre
Conclusión: clave para la sostenibilidad y el crecimiento empresarial
Cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa requiere un conocimiento profundo de los distintos tributos: Impuesto sobre Sociedades, IVA, IRPF y cotizaciones sociales, además de impuestos locales y especiales. La planificación y presentación en tiempo de todos los modelos, junto con la utilización de deducciones y bonificaciones legales, permite optimizar la carga fiscal, garantizar la legalidad y fortalecer la gestión financiera de la empresa. Estar al día con las novedades fiscales de 2026 y aprovechar los beneficios para pymes y micropymes es clave para la sostenibilidad y crecimiento de cualquier negocio.
Para una gestión fiscal eficiente, contar con asesoría profesional en España permite cumplir con las obligaciones tributarias, optimizar deducciones y planificar los pagos de manera segura. Más información sobre la asesoría fiscal, laboral y contable que ofrece Dosan aquí.
FAQs – Preguntas frecuentes sobre impuestos de empresas
1. ¿Qué impuestos tiene que pagar una empresa en España?
Una empresa debe pagar Impuesto sobre Sociedades, IVA, retenciones de IRPF, cotizaciones a la Seguridad Social y tributos locales según actividad.
2. ¿Cuánto paga una empresa de impuestos en 2026?
Depende del tamaño y beneficios: grandes empresas 25 %, nuevas 15 %, micropymes 19/21 %, pymes ERD 23 %, más IVA, IRPF y cotizaciones sociales.
3. ¿Qué impuestos paga una empresa por un trabajador?
La empresa retiene IRPF sobre el salario, paga las cotizaciones a la Seguridad Social y presenta los modelos 111 trimestral y 190 anual.
4. ¿Cuáles son los 3 tipos de impuestos principales de una empresa?
Los principales son el Impuesto sobre Sociedades, el IVA y las retenciones de IRPF con las cotizaciones sociales correspondientes.
5. ¿Qué modelos de impuestos para empresas debo presentar en 2026?
Entre los más importantes se encuentran el 200 (IS anual), 202 (pagos fraccionados), 303 y 390 (IVA), 111 y 190 (IRPF), y 347 (operaciones con terceros).
6. ¿Cuál es el calendario de impuestos de empresas en España para 2026?
Las declaraciones de IVA y IRPF son trimestrales, el IS anual en julio, los pagos fraccionados de IS en abril, octubre y diciembre, y los modelos 190 y 390 se presentan en enero.
